مذكرة تسوية البنك

حساب جاري البنك:
تقوم المنشأة بفتح حساب فى البنك من أجل تسهيل التعاملات المالية بينها وبين الغير , حيث تقوم المنشأة بإيداع النقدية وصرفها من حسابه الجارى فى البنك, كما تقوم بأصدار شيكات للغير وتحصيل شيكات من الغير , ويقوم البنك بخصم مصاريف بنكية من حساب المنشأة نظير الخدمات المصرفية التى يقدمها للمنشأة , كما يقوم البنك بإرسال كشف حساب شهرى يرسل الى المنشأة.
مذكرة تسوية البنك Reconciliation of Bank Statement:
هى مذكرة جانبية ليست لها علاقة بالدورة المستندية أو الدفاتر المحاسبية , تقوم باعدادها إدارة الحسابات بالمنشأة فى نهاية كل شهر وكذلك فى نهاية السنة المالية , وذلك لمطابقة رصيد البنك الموضح بكشف حساب البنك مع الرصيد الدفترى لحساب البنك بدفاتر المنشأة
اسباب عدم تطابق رصيد حساب النقدية بالبنك بدفاتر المنشأة مع كشف حساب البنك:
أولا : عمليات تم إثباتها في دفاتر المنشاة ولم تظهر بكشف حساب البنك مثل:
1 - الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .
2 - شيكات تم تحريرها لمستفيدين ولم يتقدموا للبنك لصرفها .
ثانيا : عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة:
1 - قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتم إرسال إشعار الإضافة بعد .
2 - المصاريف والعمولات البنكية والفوائد المدينة التى يتم خصمها من حساب النقدية بالبنك.
3 - الفوائد الدائنة التى يتم اضافاتها الى حساب النقدية بالبنك.
4 - شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .
متطلبات مذكرة تسوية البنك:
1 - كشف حساب البنك .
2 - دفتر النقدية ( أو أستاذ مساعد البنك) .
كيفية اعداد مذكرة تسوية البنك:
1- تراجع المبالغ المودعة كما تظهر في كشف البنك مع دفتر النقدية بالمنشاة ووضع علامة للمبالغ المتطابقة وبذلك تظهر الإيداعات المسجلة بدفاتر المنشأة ولم تظهر بكشف حساب البنك ، كذلك إيداعات آخر تسوية ومطابقة ظهورها بكشف البنك.
2- مراجعة الشيكات الصادرة بترتيب أرقامها تسلسليا ومطاقة مبالغها بالدفاتر مع كشف الحساب للوصول إلى الشيكات التي لم يتم صرفها، كذلك مراجعة الشيكات التي لم تصرف في التسوية السابقة.
3- يطرح من رصيد النقدية بالدفاتر أي مبالغ قام البنك بخصمها ولم تسجل بالدفاتر.
4- يضاف إلى رصيد النقدية بالدفاتر المبالغ المحصلة عن طريق البنك ولم تصل إشعارات الإضافة إلى المنشأة بعد .
5- عمل مذكرة التسوية وإجراء قيود اليومية اللازمة والتي لم يسبق تسجيلها.
ملاحظات بشأن قيود التسويات لحساب نقدية البنك:
1- العمليات المثبته فى دفاتر المنشأة وغير المثبتة (غير المقيدة) فى كشف حساب البنك لا يجرى لها اى قيود تسويات محاسبية، وذلك لانها مثبته (مقيدة) فعلا بالمنشأة.
2- العمليات غير المثبتة فى دفاتر المنشأة والمثبتة فى كشف حساب البنك تستلزم اجراء قيود تسويات فى نهاية الفترة قبل اقفال حسابات المنشأة، وذلك لتحديد الرصيد الصحيح لحساب نقدية بالبنك الواجب ظهوره بميزانية نهاية الفترة.